Modelo 303 paso a paso: cómo hacer el IVA trimestral

El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA: restas el IVA que has pagado en tus gastos al IVA que has cobrado en tus facturas, y la diferencia la ingresas en Hacienda. Se presenta por internet del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre. En esta guía tienes los pasos, las casillas que vas a usar y un ejemplo completo.

Índice

Quién tiene que presentar el modelo 303

Lo presentan todos los autónomos que emiten facturas con IVA, aunque en un trimestre no hayan facturado nada. En ese caso se presenta igualmente, marcando que no ha habido actividad.

No lo presentan, en general:

• Quienes solo hacen operaciones exentas de IVA, como muchos profesionales sanitarios o algunos formadores. Lo explicamos en la facturación para fisioterapeutas y psicólogos.
• Los comerciantes minoristas en recargo de equivalencia, porque el IVA se lo cobra su proveedor. Lo explicamos en la guía del recargo de equivalencia.

Si estás en módulos, también presentas el 303, pero con un cálculo distinto que no tratamos aquí.

Plazos de 2026

Si el último día cae en sábado, domingo o festivo nacional, el plazo pasa al siguiente día hábil. Si quieres domiciliar el pago, el plazo termina antes: el día 15 en los tres primeros trimestres y unos días antes del 30 en enero. Puedes consultarlo en la página de plazos de la Agencia Tributaria.

Lo que necesitas antes de empezar

1. Tus facturas emitidas del trimestre, con base imponible e IVA de cada una. Si tienes dudas sobre qué deben llevar, repasa los requisitos de una factura válida.
2. Tus facturas de gastos del trimestre, a tu nombre y con tu NIF. Los tiques simplificados sin tus datos no sirven para deducir IVA.
3. Un sistema de identificación: certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve. La presentación es obligatoriamente electrónica.
4. Si te salió a compensar en trimestres anteriores, el importe pendiente, porque podrás restarlo ahora.

Qué IVA puedes deducir

Solo puedes restar el IVA de los gastos que cumplan tres condiciones:

• Están relacionados con tu actividad. El IVA del supermercado de casa no se deduce.
• Tienes una factura completa a tu nombre, con tu NIF.
• Están registrados en tu libro de facturas recibidas.

Hay casos con reglas propias. El más conocido es el coche: si lo usas también para fines personales, Hacienda suele aceptar como máximo el 50 % del IVA. Y si el bien cuesta más de 3.005,06 €, como una furgoneta o maquinaria, es un bien de inversión y va en casillas distintas. Tienes la lista de gastos y sus límites en la guía de gastos deducibles del autónomo.

Ejemplo completo: una diseñadora en el tercer trimestre

Laura es diseñadora gráfica y tributa en el régimen general del IVA. Entre julio y septiembre de 2026 ha emitido facturas por una base imponible total de 9.000 €, todas con un IVA del 21 %. Sus gastos del trimestre son estos:

El cálculo es sencillo:

• IVA cobrado (devengado): 9.000 × 21 % = 1.890,00 €
• IVA pagado (deducible): 472,50 €
• Resultado: 1.890,00 − 472,50 = 1.417,50 € a ingresar

Y si el trimestre sale negativo

Imagina que, en el cuarto trimestre, Laura factura menos, 3.000 € de base, y compra varios equipos para su estudio, ninguno de más de 3.005,06 €, por 4.000 € de base en total:

• IVA cobrado: 3.000 × 21 % = 630,00 €
• IVA pagado: 4.000 × 21 % = 840,00 €
• Resultado: 630,00 − 840,00 = −210,00 €

Como es el cuarto trimestre, puede pedir que Hacienda le devuelva los 210 € o dejarlos a compensar en el primer trimestre del año siguiente. Si le hubiera pasado en el tercer trimestre, solo podría compensarlos.

Las casillas que vas a usar

Así quedaría el modelo 303 de Laura. Los números de casilla son los de las instrucciones de 2026:

Si hubieras facturado al 10 % o al 4 %, usarías las casillas 04 a 06 o 01 a 03. Las casillas 12 y 13 son para las operaciones con inversión del sujeto pasivo, y la 78 para restar lo que te quedó a compensar de trimestres anteriores. Los servicios a clientes extranjeros van en las casillas 59 y 120, como explicamos en la guía para facturar a clientes de la UE y de fuera.

Cómo presentarlo, paso a paso

1. Entra en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, en el apartado de gestiones del IVA, y elige la presentación del modelo 303 del ejercicio 2026.
2. Identifícate con certificado, DNI electrónico o Cl@ve.
3. Indica el periodo: el ejercicio y el trimestre, por ejemplo 3T.
4. Completa la identificación: si estás en el régimen general y no aplicas el criterio de caja ni la prorrata, contesta que no a esas preguntas.
5. Rellena la liquidación con las cifras de tu IVA devengado y deducible. El formulario calcula solo los totales y el resultado.
6. Elige el tipo de resultado: a ingresar, a compensar, a devolver o sin actividad.
7. Valida la declaración. Si hay errores, el formulario los señala antes de dejarte enviarla.
8. Firma y envía, y descarga el justificante en PDF. Guárdalo con las facturas del trimestre.

Si te parece complicado, la AEAT también ofrece un simulador para hacer pruebas sin presentar nada.

Cómo pagar, o qué hacer si sale negativo

Si te sale a ingresar, tienes tres opciones:

• Domiciliar el pago en tu cuenta, dentro del plazo de domiciliación. Es la más cómoda: el cargo se hace el último día del plazo.
• Pagar con un NRC obtenido de tu banco o con tarjeta, en el momento de presentar.
• Pedir un aplazamiento si no puedes pagar todo, presentando el modelo con reconocimiento de deuda.

Si te sale negativo porque has pagado más IVA del que has cobrado, en los tres primeros trimestres solo puedes dejarlo a compensar en los siguientes. En el cuarto trimestre puedes elegir entre compensarlo el año siguiente o pedir la devolución.

En el cuarto trimestre, además, normalmente toca presentar el resumen anual del IVA, el modelo 390, salvo en los casos en que Hacienda exime de hacerlo.

Cómo llevar el IVA al día durante el trimestre

Un libro de ingresos y gastos en Excel te da un resumen orientativo de cada trimestre, y la calculadora para autónomos te dice cuánto apartar cada mes.

El modelo 303 se hace en una tarde si durante el trimestre has sido ordenado. Tres hábitos que lo facilitan:

• Anota cada factura en cuanto la emitas o la recibas. Los libros registro de facturas emitidas y recibidas son obligatorios, y tu programa de facturación puede llevarlos por ti.
• Aparta el IVA en una cuenta separada. Cada vez que cobras una factura, pasa el IVA a una cuenta que no uses para el día a día. Así el día 20 el dinero estará ahí.
• Revisa las facturas de gastos cada mes. Si un proveedor te ha dado una factura sin tus datos o con un error, todavía estás a tiempo de pedirle una correcta antes de presentar la declaración.

Si llevas tus facturas con un programa, la mayoría genera el borrador del 303 con las cifras del trimestre. Aun así, revisa siempre los totales antes de presentarlo.

Errores frecuentes

• Deducir IVA de tiques simplificados sin tus datos fiscales. Pide siempre factura completa.
• Declarar el IVA de las facturas cobradas en lugar de las emitidas. En el régimen general, el IVA se declara cuando emites la factura, aunque todavía no te hayan pagado.
• Olvidar el trimestre sin actividad. Si estás dado de alta, hay que presentarlo aunque todo esté a cero.
• No restar lo que tenías a compensar de trimestres anteriores.
• Gastarse el IVA cobrado. El IVA no es tuyo: apártalo cada vez que cobras una factura.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si presento el modelo 303 fuera de plazo?

Si lo presentas tarde por tu cuenta, antes de que Hacienda te lo reclame, pagas un recargo que empieza en el 1 % y crece con el retraso, más intereses a partir de cierto tiempo. Si te lo requiere Hacienda, la sanción es mayor.

¿Me puedo equivocar y corregirlo después?

Sí. Puedes presentar una autoliquidación rectificativa desde el mismo formulario, indicando el número del justificante de la declaración original.

¿El modelo 303 tiene relación con la cuota de autónomos?

No directamente. El IVA no cuenta como ingreso tuyo, así que no afecta a tu tramo. Lo que sí cuenta es la base imponible de tus facturas, como explicamos en la guía de la cuota de autónomos.

Fuentes

• Instrucciones del modelo 303 de 2026 (Agencia Tributaria)
• Plazo de presentación del modelo 303 (Agencia Tributaria)
• Gestiones del IVA y modelo 303 (Agencia Tributaria)