Un autónomo puede deducir los gastos que estén relacionados con su actividad, justificados con factura y anotados en sus libros. Los más habituales son la cuota de autónomos, el alquiler de un local, los suministros, el material, el software, la gestoría y la publicidad. Algunos tienen límites concretos: si trabajas en casa, solo el 30 % de los suministros de la parte que usas; las comidas, hasta 26,67 € al día en España, y el seguro médico, hasta 500 € por persona. Aquí tienes la lista completa.
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Los cuatro requisitos de cualquier gasto deducible
Para que Hacienda acepte un gasto en tu IRPF tiene que cumplir cuatro condiciones:
- Estar relacionado con tu actividad y ser necesario para obtener ingresos. La compra del supermercado de casa no lo es. Para no perder ninguno, anótalos en un libro de ingresos y gastos o usa una app para escanear tiques.
- Estar justificado con una factura completa a tu nombre, con tu NIF. Un tique simplificado sin tus datos es un justificante débil.
- Estar anotado en tu libro registro de gastos.
- Imputarse en el año que corresponde, en general cuando se produce el gasto, aunque lo pagues más tarde.
Cuidado: que un gasto sea deducible en el IRPF no siempre significa que puedas deducir su IVA, y al revés. Lo vemos más abajo.
Tabla rápida: qué sí y qué no
| Gasto | ¿Deducible en el IRPF? | Condiciones |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos | Sí, el 100 % | La tuya como titular |
| Alquiler de un local u oficina | Sí | A tu nombre y destinado a la actividad |
| Suministros de casa si trabajas en ella | Sí, en parte | El 30 % de la proporción de metros dedicados a la actividad |
| Teléfono e internet | Sí | Si es una línea de uso profesional; si es mixta, la parte profesional |
| Material, software y herramientas | Sí | Los bienes caros se amortizan en varios años |
| Gestoría, asesoría y abogados | Sí | Relacionados con la actividad |
| Publicidad y web | Sí | Anuncios, dominio, alojamiento, diseño |
| Formación | Sí | Relacionada con tu actividad |
| Seguro de responsabilidad civil | Sí | El de tu actividad |
| Seguro médico privado | Sí, con límite | Hasta 500 € por persona al año |
| Comidas con trabajo | Sí, con límites | En restaurantes, pagadas con tarjeta y con límites diarios |
| Atenciones a clientes | Sí, con límite | Hasta el 1 % de tu cifra de negocio |
| Coche de uso mixto | En general no | Solo si se usa en exclusiva, salvo excepciones |
| Ropa de calle | No | Salvo uniformes o ropa de protección |
| Multas y recargos | No | Nunca son deducibles |
| El propio IRPF | No | No es un gasto de la actividad |
Los gastos con reglas especiales
Suministros si trabajas en casa
Si trabajas desde tu vivienda y la tienes afectada parcialmente a la actividad, puedes deducir una parte del agua, la luz, el gas, la calefacción e internet. La regla, según la Agencia Tributaria, es aplicar el 30 % a la proporción de metros cuadrados que dedicas a la actividad.
Ejemplo: tu piso tiene 80 m² y usas un despacho de 16 m², es decir, el 20 %. Si la luz te cuesta 600 € al año, puedes deducir 600 × 20 % × 30 % = 36 €. Parece poco, pero sumando todos los suministros del año la cifra se nota. Lo desarrollamos en la guía para deducir los suministros si trabajas desde casa.
Para aplicarlo, debes haber comunicado esa parte de la vivienda como lugar de la actividad en tu declaración censal, el modelo 036.
Comidas
Puedes deducir tus comidas mientras trabajas fuera, con tres condiciones:
- Que sean en restaurantes u otros establecimientos de hostelería.
- Que las pagues por medios electrónicos: tarjeta, transferencia o móvil, no en efectivo.
- Que no superen estos límites diarios:
| Lugar | Sin pernoctar | Pernoctando |
|---|---|---|
| En España | 26,67 € | 53,34 € |
| En el extranjero | 48,08 € | 91,35 € |
La comida de un martes cualquiera en tu ciudad, sin relación con un trabajo concreto, es difícil de defender ante Hacienda. Guarda la factura y anota con qué trabajo o cliente tenía que ver.
Seguro médico privado
Las primas de un seguro de enfermedad son deducibles hasta 500 € al año por persona: tú, tu cónyuge y tus hijos menores de 25 años que convivan contigo. El límite sube a 1.500 € por cada persona con discapacidad.
Atenciones a clientes
Los regalos o comidas con clientes y proveedores son deducibles hasta el 1 % de tu cifra de negocio del año. Si facturas 40.000 €, el máximo es de 400 €.
El coche
Es el gasto más discutido. En el IRPF, un vehículo solo se considera afecto a la actividad si lo usas exclusivamente para trabajar. Si también lo usas para ir al supermercado o de vacaciones, en general no podrás deducir la compra, la amortización ni el combustible. Hay excepciones para actividades como el transporte de mercancías o de viajeros, la mensajería, las autoescuelas o los representantes comerciales.
En el IVA la regla es más flexible: Hacienda presume que un vehículo de uso mixto está afecto al 50 %, así que puedes deducir la mitad del IVA de su compra y sus gastos, si puedes justificar ese uso.
Bienes caros: la amortización
Si compras un ordenador, maquinaria o mobiliario, no siempre puedes deducir todo su precio el mismo año: se reparte en varios años mediante la amortización, según unas tablas de Hacienda. Los bienes de poco valor pueden amortizarse de una vez en algunos casos. Tu gestoría o tu programa de contabilidad lo calculan.
Los gastos de difícil justificación
Si tributas en estimación directa simplificada, la modalidad de la mayoría de los autónomos, puedes deducir además un porcentaje fijo sin tener que justificarlo. Según la página de la Agencia Tributaria sobre la estimación directa simplificada, en 2026 es el 5 % de tu rendimiento neto positivo, con un máximo de 2.000 € al año.
Si tu rendimiento neto es de 25.000 €, puedes restar 1.250 € más. Se aplica también en el pago trimestral del modelo 130.
IRPF e IVA: no es lo mismo
Un gasto puede tener dos efectos distintos:
- En el IRPF reduce tu rendimiento neto y, por tanto, lo que pagas de impuesto. Se aplica sobre el importe sin IVA.
- En el IVA te permite restar el IVA que has pagado del que has cobrado, en el modelo 303.
Si tus operaciones están exentas de IVA, como muchos profesionales sanitarios, no puedes deducir el IVA de tus gastos. Tienes un ejemplo en la facturación para fisioterapeutas y psicólogos. En ese caso, el IVA pagado forma parte del gasto en el IRPF.
Ejemplo: cuánto ahorra una consultora
Lucía es consultora y trabaja desde casa. En un año factura 36.000 € y tiene estos gastos:
| Gasto | Importe anual |
|---|---|
| Cuota de autónomos | 4.570 € |
| Gestoría | 900 € |
| Software y licencias | 600 € |
| Teléfono e internet de uso profesional | 480 € |
| Suministros de casa (30 % del 15 % de la vivienda) | 90 € |
| Formación | 400 € |
| Total | 7.040 € |
Su rendimiento neto es de 36.000 − 7.040 = 28.960 €. Además, resta los gastos de difícil justificación: el 5 % de 28.960 € son 1.448 €. Su rendimiento final queda en 27.512 €. Cada euro de gasto deducible le ahorra, de media, entre 20 y 30 céntimos de IRPF, según sus circunstancias personales.
Errores frecuentes
- Deducir gastos personales como si fueran de la actividad. Es lo primero que revisa Hacienda en una comprobación.
- Guardar tiques en vez de facturas. Pide factura completa con tu NIF siempre que puedas.
- Deducir el 100 % de los suministros de casa. Solo se admite el 30 % de la parte afectada.
- Deducir el coche familiar entero en el IRPF. Salvo excepciones, exige uso exclusivo.
- Pagar las comidas en efectivo. Sin pago electrónico, no son deducibles.
- Olvidar la cuota de autónomos, que es uno de los gastos más altos y siempre deducible. Tienes los importes en la guía de la cuota de autónomos de 2026.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el ordenador o el móvil si también lo uso para cosas personales?
En la práctica, Hacienda admite la parte que puedas justificar como profesional. Si el uso es mixto, deduce solo esa parte y guarda pruebas de su uso en tu trabajo.
¿Puedo deducir la ropa?
Solo si es ropa de trabajo específica, como uniformes con logotipo o equipos de protección. La ropa de calle no es deducible aunque la uses para reunirte con clientes.
¿Qué pasa si Hacienda no acepta un gasto?
Si en una comprobación Hacienda considera que un gasto no era deducible, lo quitará de tu declaración y te reclamará el impuesto que dejaste de pagar, con intereses de demora. Si además aprecia falta de diligencia, puede imponer una sanción. Por eso, ante la duda, es mejor no deducir un gasto que no puedas justificar con claridad.
¿Hasta cuándo debo guardar las facturas de gastos?
Al menos cuatro años, que es el plazo en que Hacienda puede revisar tus declaraciones. Los gastos del año se resumen en tu declaración de la renta.