Si trabajas desde casa y tienes una parte de la vivienda dedicada a tu actividad, puedes deducir en el IRPF una parte de la luz, el agua, el gas, la calefacción e internet: el 30 % de la proporción de metros cuadrados que usas para trabajar. Por ejemplo, si tu despacho ocupa el 20 % de la vivienda, deduces el 6 % de esas facturas. Además, otros gastos de la vivienda, como el IBI o la comunidad, se deducen en proporción a esos metros. Para hacerlo, la parte afectada debe constar en tu declaración censal. Te lo explicamos con ejemplos.
Índice
Ver el índice
- La regla del 30 %
- La fórmula, paso a paso
- Ejemplo de un año completo
- Otros gastos de la vivienda
- Cómo medir y documentar tu despacho
- Requisitos para deducir
- ¿Y el IVA de los suministros?
- Dónde se anotan
- Si trabajas en un coworking o un local
- Qué pasa en una comprobación
- Coworking o casa: un ejemplo
- Errores frecuentes
- Preguntas frecuentes
- Fuentes
La regla del 30 %
Desde 2018, la Ley del IRPF fija una fórmula concreta para los suministros de la vivienda habitual cuando una parte se dedica a la actividad. Según la Agencia Tributaria, se deduce:
El 30 % de la proporción entre los metros cuadrados dedicados a la actividad y la superficie total de la vivienda, salvo que puedas probar un porcentaje mayor.
Se aplica a los suministros: agua, gas, electricidad, telefonía e internet.
La fórmula, paso a paso
- Calcula el porcentaje de afectación: metros del despacho ÷ metros totales de la vivienda.
- Aplica el 30 % a ese porcentaje.
- Multiplica el resultado por el importe de cada factura de suministros, sin IVA si lo deduces aparte.
| Vivienda | Despacho | Afectación | 30 % de la afectación |
|---|---|---|---|
| 80 m² | 16 m² | 20 % | 6 % |
| 100 m² | 12 m² | 12 % | 3,6 % |
| 60 m² | 15 m² | 25 % | 7,5 % |
| 120 m² | 30 m² | 25 % | 7,5 % |
Ejemplo de un año completo
Laura tiene un piso de 80 m² y un despacho de 16 m², el 20 % de la vivienda. Su porcentaje deducible de suministros es el 6 %.
| Suministro | Gasto anual | Deducible (6 %) |
|---|---|---|
| Electricidad | 900 € | 54 € |
| Gas | 500 € | 30 € |
| Agua | 300 € | 18 € |
| Internet y teléfono fijo | 480 € | 28,80 € |
| Total | 2.180 € | 130,80 € |
La cifra es modesta, pero suma con el resto de gastos. Y si internet o el teléfono son líneas usadas solo para trabajar, contratadas a tu nombre como autónoma, pueden deducirse enteras, porque ya no son un suministro compartido de la vivienda.
Otros gastos de la vivienda
Además de los suministros, cuando una parte de tu vivienda está afectada a la actividad, otros gastos ligados a ella se deducen en proporción a los metros afectados, sin aplicar el 30 %:
| Gasto | Cómo se deduce |
|---|---|
| IBI | Porcentaje de afectación |
| Gastos de comunidad | Porcentaje de afectación |
| Seguro del hogar | Porcentaje de afectación |
| Intereses de la hipoteca | Porcentaje de afectación |
| Amortización de la vivienda, si es tuya | Porcentaje de afectación sobre el valor de construcción |
| Alquiler, si vives de alquiler | Porcentaje de afectación |
En el ejemplo de Laura, con un 20 % de afectación, si paga 400 € de IBI y 600 € de comunidad al año, puede deducir 80 € y 120 €.
Ten en cuenta que, si la vivienda es tuya y la afectas parcialmente a la actividad, esa parte pasa a ser un elemento de tu actividad, con consecuencias si un día la vendes. Si tienes dudas, consúltalo antes de hacerlo.
Cómo medir y documentar tu despacho
Hacienda puede pedirte que justifiques los metros que declaras. Prepáralo desde el principio:
- Usa los metros de la escritura o del contrato de alquiler para la superficie total de la vivienda.
- Mide el espacio de trabajo y anota sus dimensiones. Si es una habitación, sus metros; si es parte de una sala, solo la zona que usas en exclusiva para trabajar.
- Haz fotos del espacio con tu mesa, tu equipo y tu material de trabajo, con fecha.
- Guarda un plano sencillo con la zona marcada, aunque sea a mano.
Un despacho con puerta, usado solo para trabajar, es mucho más fácil de defender que un rincón del salón.
Requisitos para deducir
- Que la vivienda sea tu vivienda habitual y una parte se dedique de forma real a la actividad.
- Que la parte afectada conste en tu declaración censal, el modelo 036, con su dirección y sus metros. Si no lo indicaste al darte de alta, presenta un 036 de modificación.
- Que tengas las facturas de los suministros, idealmente a tu nombre.
- Que puedas demostrar el uso: un espacio de trabajo identificable, no la mesa del comedor que compartes con la familia.
¿Y el IVA de los suministros?
La regla del 30 % es del IRPF. En el IVA, la deducción de las cuotas de suministros de una vivienda que se usa a la vez como despacho tiene su propio criterio, y no siempre coincide con la del IRPF. Si quieres deducir en el modelo 303 parte del IVA de estas facturas, consúltalo con tu asesoría: es un punto que Hacienda revisa con frecuencia.
Dónde se anotan
- En tu libro de gastos y en el modelo 130, dentro de los gastos deducibles del trimestre, aplicando ya el porcentaje.
- En la declaración de la renta, en el apartado de rendimientos de actividades económicas, en la partida de suministros y en las demás que correspondan.
Guarda una hoja de cálculo sencilla con los metros, el porcentaje y el cálculo de cada factura: te servirá si Hacienda te pide explicaciones.
Si trabajas en un coworking o un local
Si alquilas un puesto en un coworking o un local, la regla del 30 % no se aplica: el alquiler y los suministros de ese espacio son gastos de la actividad y se deducen enteros, con su IVA. A veces compensa más un puesto de coworking que la deducción parcial de la vivienda, también por la claridad ante Hacienda.
Qué pasa en una comprobación
Si Hacienda revisa estos gastos, normalmente te pedirá el modelo 036 con la afectación, las facturas de los suministros y el cálculo del porcentaje. Si los metros declarados son razonables y puedes demostrar el uso, la deducción se mantiene. Si no constaba la afectación o el espacio no se usa de verdad para trabajar, eliminará el gasto y te reclamará el impuesto con intereses.
Por eso es mejor un cálculo prudente y bien documentado que uno ambicioso que no puedas justificar.
Coworking o casa: un ejemplo
| Opción | Coste anual | Gasto deducible en el IRPF |
|---|---|---|
| Trabajar en casa (despacho del 20 %) | Suministros e IBI que ya pagabas | Unos 300 € entre suministros, IBI y comunidad |
| Puesto fijo en un coworking | 2.400 € más IVA | 2.400 €, y además deduces el IVA en el 303 |
El coworking cuesta más, pero se deduce entero y separa claramente tu actividad. Trabajar en casa no supone un gasto nuevo, pero la deducción es pequeña. Los importes son orientativos.
Errores frecuentes
- Deducir el 100 % de la luz de casa.
- No declarar la afectación de la vivienda en el modelo 036.
- Aplicar el 30 % al IBI o la comunidad, que van por el porcentaje de metros sin reducir.
- Calcular sobre metros inflados, por ejemplo contando el salón como despacho.
- Deducir el IVA de los suministros sin haberlo consultado.
Preguntas frecuentes
¿Y si vivo de alquiler y el contrato está a nombre de mi pareja?
Para deducir, el gasto debe estar vinculado a ti y a tu actividad. Si el contrato y las facturas están a nombre de otra persona, la deducción puede ser discutida. Lo más seguro es que los contratos estén a tu nombre o a nombre de ambos.
¿Y si cambio de casa a mitad de año?
Calcula el porcentaje de cada vivienda por separado, para el periodo en que viviste en cada una, y presenta un 036 de modificación con la nueva dirección y los nuevos metros.
¿Puedo deducir si teletrabajo como asalariado y además soy autónomo?
Solo la parte vinculada a tu actividad como autónomo, y con un espacio dedicado a ella. Tienes el resto de gastos en la guía de gastos deducibles del autónomo.