La factura simplificada, el antiguo tique, solo puede emitirse cuando el importe no supera los 400 € con IVA incluido, o los 3.000 € en actividades como el comercio minorista, la hostelería o las peluquerías. En el resto de casos tienes que emitir una factura completa. La simplificada lleva menos datos y no identifica al cliente, así que un cliente empresa no puede deducirse el IVA con ella salvo que le añadas sus datos. Si dudas, la completa siempre es válida.
Índice
Ver el índice
- Las diferencias en una tabla
- Cuándo puedes emitir una factura simplificada
- Qué datos lleva una factura simplificada
- Qué datos lleva una factura completa
- La factura simplificada «cualificada»
- Cómo decidir en tres preguntas
- Tres ejemplos para decidir
- Qué cambia con Verifactu
- Qué cambia con la factura electrónica obligatoria
- La factura completa que sustituye a un tique
- Cómo declarar las facturas simplificadas
- Errores frecuentes
- Preguntas frecuentes
- Fuentes
Las diferencias en una tabla
| Factura simplificada | Factura completa | |
|---|---|---|
| Cuándo se puede usar | Hasta 400 € con IVA, o hasta 3.000 € en ciertas actividades | Siempre |
| Datos del cliente | No hacen falta, salvo que los pida | Obligatorios: nombre, NIF y domicilio |
| IVA | Basta con el tipo y la indicación «IVA incluido» | Base, tipo y cuota por separado |
| ¿El cliente puede deducirse el IVA? | Solo si incluye sus datos y la cuota separada | Sí |
| Uso típico | Tiendas, bares, peluquerías, taxis | Trabajos para empresas y profesionales |
Cuándo puedes emitir una factura simplificada
El artículo 4 del Reglamento de facturación permite la factura simplificada en tres situaciones:
- Cuando el importe no supera los 400 €, con el IVA incluido, sea cual sea tu actividad.
- Cuando el importe no supera los 3.000 €, con el IVA incluido, si tu operación es de alguna de estas actividades, entre otras:
- Ventas al por menor.
- Hostelería y restauración.
- Transporte de personas y sus equipajes.
- Peluquerías e institutos de belleza.
- Servicios de lavandería y tintorería.
- Aparcamientos y autopistas de peaje.
- Utilización de instalaciones deportivas.
- Ventas o servicios a domicilio del consumidor y venta ambulante.
- Cuando emites una factura rectificativa, que puede ser simplificada.
No puedes usarla, aunque el importe sea pequeño, en algunas operaciones concretas, como las entregas de bienes a otros países de la Unión Europea exentas de IVA.
¿Y si un cliente me pide factura completa?
Si emites tiques y un cliente empresario o profesional te pide factura para deducirse el IVA, tienes dos opciones: emitirle una factura completa que sustituya al tique, o añadir al tique sus datos y la cuota de IVA por separado. Lo veremos más abajo.
Qué datos lleva una factura simplificada
Según el artículo 7 del reglamento, la simplificada debe incluir:
- Número y, en su caso, serie, correlativos.
- Fecha de expedición y, si es distinta, fecha de la operación.
- Tu NIF y tu nombre o razón social.
- El tipo de bienes o servicios: «2 cafés», «corte de pelo», «carrera de taxi».
- El tipo de IVA aplicado y, si quieres, la expresión «IVA incluido».
- El importe total.
- Las menciones especiales, si la operación está exenta o tiene un régimen especial.
No hace falta el nombre del cliente ni su NIF, ni desglosar la base imponible y la cuota de IVA.
Qué datos lleva una factura completa
La completa incluye todo lo anterior y, además, los datos del cliente (nombre, NIF y domicilio), la base imponible, el tipo y la cuota de IVA por separado, el precio unitario sin IVA y, si eres profesional, la retención de IRPF. Tienes la lista completa con un ejemplo en los requisitos de una factura válida.
La factura simplificada «cualificada»
Hay un caso intermedio: cuando el cliente es un empresario o profesional y te lo pide, en la simplificada debes añadir su NIF, su domicilio y la cuota de IVA por separado. Es lo que se conoce como factura simplificada cualificada.
Esto importa por una razón: el cliente solo puede deducirse el IVA de una simplificada si incluye esos datos. Un tique sin sus datos no le sirve para el modelo 303, aunque le sirva como justificante del gasto.
Cómo decidir en tres preguntas
- ¿Tu cliente es una empresa o un profesional que necesita deducirse el IVA? Si la respuesta es sí, emite factura completa, o como mínimo una simplificada con sus datos y la cuota separada.
- ¿El importe supera los 400 € con IVA incluido? Si no los supera, puedes usar la simplificada.
- Si los supera, ¿tu actividad está en la lista de los 3.000 € y el importe no pasa de esa cifra? Si es así, también puedes usar la simplificada. Si no, factura completa.
Si eres profesional y aplicas retención de IRPF, la respuesta casi siempre será la factura completa: la retención solo se aplica cuando el cliente es una empresa o un profesional, y ese cliente necesitará sus datos en la factura.
Tres ejemplos para decidir
Una cafetería. Un cliente toma un menú de 14,50 €. La cafetería emite un tique, es decir, una factura simplificada. Si el cliente es autónomo y le pide sus datos fiscales, se los añade con el IVA separado para que pueda deducírselo.
Un electricista que trabaja para particulares. Arregla un enchufe por 120 € con IVA. Puede emitir una simplificada porque no supera los 400 €. Si el trabajo fuera una instalación de 1.500 € en casa del cliente, la norma admite la simplificada hasta 3.000 € en los servicios a domicilio del consumidor, pero lo prudente es emitir factura completa, sobre todo si aplica el IVA del 10 %. Lo explicamos en la facturación para fontaneros, electricistas y reformas.
Una diseñadora que trabaja para empresas. Factura un logotipo de 800 € más IVA. Debe emitir factura completa, tanto por el importe como porque su cliente necesita la factura completa para deducirse el IVA, y porque ella debe indicar la retención de IRPF.
Qué cambia con Verifactu
Desde el 1 de julio de 2027, los autónomos que facturen con un programa deberán cumplir Verifactu, también para las facturas simplificadas. Cada tique llevará un código QR que el cliente podrá escanear para comprobarlo en la sede de Hacienda. Más detalles en el QR de Verifactu.
Ten en cuenta que la aplicación gratuita de facturación de la AEAT no emite facturas simplificadas: si vendes con tiques, necesitarás un programa o una caja registradora con software que cumpla Verifactu.
Qué cambia con la factura electrónica obligatoria
La factura electrónica obligatoria entre empresas, que llegará a los autónomos el 6 de octubre de 2028, no se aplica a las facturas simplificadas, salvo las cualificadas. Si tus clientes son consumidores y les entregas tiques, esta obligación no cambia tu forma de facturarles.
La factura completa que sustituye a un tique
Si emitiste un tique correcto y después el cliente te pide una factura completa, puedes emitirla sin que sea una rectificativa: es una factura nueva que sustituye al tique. Conviene que haga referencia al tique original, con su número y su fecha, para que no se declare dos veces el mismo IVA. En cambio, si el tique tenía un error, sí tendrías que emitir una factura rectificativa.
Cómo declarar las facturas simplificadas
Las simplificadas se declaran igual que las completas: su IVA va en el modelo 303 del trimestre en que las emites. Como no tienen la cuota separada, tendrás que calcularla a partir del total. Por ejemplo, un tique de 121 € con el 21 % de IVA incluido tiene una base de 100 € y una cuota de 21 €.
Si emites muchos tiques al día, puedes anotarlos en tu libro de facturas emitidas de forma agrupada, por día, siempre que respeten la numeración correlativa. Tu programa o tu caja registradora suele hacerlo automáticamente.
Errores frecuentes
- Emitir tiques por encima de 400 € en una actividad que no está en la lista de los 3.000 €.
- Negarse a dar factura a un cliente empresa que la pide para deducirse el IVA.
- Deducirte el IVA de tiques que no llevan tus datos ni la cuota separada.
- Mezclar en la misma serie tiques y facturas completas. Si en un mismo año emites los dos tipos, el reglamento obliga a usar series separadas, como explicamos en la guía de numeración de facturas.
- Declarar dos veces el IVA de un tique y de la factura completa que lo sustituye.
Preguntas frecuentes
¿Un tique de caja es una factura?
Sí, si cumple los requisitos de la factura simplificada: número, fecha, tus datos fiscales, descripción, tipo de IVA y total. Un simple justificante de pago del datáfono no lo es.
¿Puedo deducirme un gasto con un tique?
En el IRPF, el tique sirve como justificante, aunque es más débil que una factura. Para deducir el IVA necesitas una factura completa o una simplificada con tus datos y la cuota separada. Lo explicamos en la guía de gastos deducibles.
¿Puedo emitir siempre facturas completas, aunque sean importes pequeños?
Sí. La factura completa es válida en cualquier caso. La simplificada es una opción para agilizar las ventas a consumidores, no una obligación. Si tus clientes son pocos y casi todos empresas, lo más sencillo es emitir siempre facturas completas.
¿El límite de 400 € es con o sin IVA?
Con IVA incluido. Una venta de 350 € más IVA, que suma 423,50 €, ya supera el límite.